当流动比率小于1时，表示公司能够收回经营成本，而流动比率大于1，则表明公司无法收回成本。当公司的年度总收入和总支出相等时，流动比率等于1。

如何计算?

计算公司的流动比率，可以用其年度支出（不包括折旧和债务支出）除以年度毛利润。

计算年度毛利润，要从总收入中减去已售商品、服务和库存的成本。

从以上例子来看，ABC公司的状况似乎要比DEF公司好得多。DEF公司的流动比率为1.03，表明该公司无法收回高于其年度毛利润的经营成本。相反，ABC公司是健康的，其年度毛利润是经营支出的两倍以上。请注意，重要的是必须在同行业公司之间进行流动比率的比较。

应用与分析

营运资金是流动比率的一个变异，其计算方法如下：

营运资金 = 短期（流动）资产 – 短期（流动）负债

流动比率表明公司收回经营成本的能力，而营运资金则表明其利用短期资产偿还当前债务的能力。